一、竣工決算資產劃分工作前的帳務疏理工作

1.首先理清所有合同的結算金額明細表。

合同類別常分為：工程、物資、設備、服務等。編制人須分類確認合同結算金額。

2.編制人應熟悉初步設計概算內容,根據概算總表、概算明細表的資產口徑來劃分資產。資產劃分時兼故概實對比！

編制人應熟知概算文件將大口徑的閥門、調節閥門、配電箱、儀表（如熱電偶、流量計等）是編制為設備還是材料。

編制工作的難點是：實際合同實施過程中，設備費、材料費、建筑工程費相互混淆，編制人應依照概算標準以不變應萬變形成固定資產。

二、竣工決算資產劃分的細則

1.固定資產的建筑物和構筑物資產移交

建筑物與構筑物資產交金額是根據施工合同結算金額歸集分解。

編制人先根據總圖建立建筑物、構筑物一纜表，再在合同結算報告中將相應建筑物、構筑物資產價值進行歸集或分解。

施工類合同結算報告中一般包括:建筑物費用、構筑物費用、建筑物或構筑物附屬（水電暖空調）的主材費用、建筑物或構筑物附屬（水電暖空調）的安裝費、工藝（管道、電儀、保溫等）、設備安裝和主材費、設備費(建筑物內)等。

按照以上費用類型再結合概算將合同進行分解，形成底稿。底稿一定要清晰完整

2．固定資產的工藝設備費資產移交

編制人將設備基礎、設備購置費和安裝費、設備平臺梯子欄桿、設備自身的防腐、保溫、檢驗、檢測等劃入設備費資產。編制人盡量電氣儀表、電信作單獨系統資產移交，盡量不分攤至設備。

3．固定資產的工藝安裝系統資產移交

編制人按工藝系統分為某工藝管線系統、給排水系統、電儀系統等系統資產移交。工藝系統資產包含管道、管件的主材及安裝、管道防腐保溫、支吊架、檢驗檢測、閥門附件等購置費及安裝費；

4．無形資產移交

土地費用、購專利費、軟件費等列無形資產

5.流動資產移交

工器具及家具、有價值的備品備件、剩余物資、鋪底流動資金等

       GBT 14885-2010固定資產分類與代碼.doc